1. Inleiding jaarstukken

Het jaar 2020 heeft voor iedereen, en dus ook voor ons als gemeentelijke overheid, voor een heel groot deel in het teken gestaan van de uitbraak van COVID-19 (corona) eind februari 2020. Veel geplande activiteiten en werkzaamheden konden geen doorgang vinden, moesten worden uitgesteld of op een andere manier worden uitgevoerd. Daartegenover stonden echter ook weer werkzaamheden die extra aandacht en capaciteit hebben gevraagd. Hierbij valt niet alleen te denken aan eigen gemeentelijke inzet maar ook aan extra inzet die van rijkswege werd gevraagd voor bijvoorbeeld het handhaven van wetten en regelingen maar ook aan het (laten) uitvoeren van rijksregelingen. Op meerdere plekken in deze jaarverantwoording 2020 worden de gevolgen van de Corona pandemie benoemd en toegelicht. Dit zowel inhoudelijk als financieel. Iets wat we feitelijk ook in de beide programmajournaals over het jaar 2020 hebben gedaan.

Daarnaast hebben we er voor gekozen om de financiële gevolgen van de Corona pandemie in deze jaarverantwoording ook op een centrale plek weer te geven. Enerzijds om in financiële zin een totaal integraal beeld te hebben van de financiële gevolgen maar ook om de verschillende rijksvergoedingen die we hebben ontvangen te verantwoorden en toe te lichten en om aan te geven wat er mee is gedaan dan wel wat we er mee gaan doen. Anderzijds ook om te voorkomen dat op meerdere plekken dezelfde soort verklarende “corona teksten” worden gebruikt. In plaats daarvan kan worden verwezen naar deze centrale plek ik de inleiding bij de jaarverantwoording 2020.

Het kabinet heeft vanaf het begin van de Corona pandemie aangegeven dat er compensatie zou komen voor de extra kosten die gemeenten maken en voor het wegvallen van gemeentelijke inkomsten. Deze compensatie voor het jaar 2020 is opgebouwd uit drie delen die allemaal op afzonderlijke momenten via afzonderlijke brieven aan de gemeenten zijn medegedeeld en waarvan de daadwerkelijke financiële vertaling is opgenomen in de septembercirculaire 2020 en de decembercirculaire 2020. Verantwoording daarvan heeft voor een deel plaatsgevonden in het, door de gemeenteraad vastgestelde,  tweede programmajournaal 2020 en is voor een deel opgenomen in de financiële rapportage 2020 waarover de gemeenteraad via een raadsbrief is geïnformeerd.

In grote lijnen kunnen de drie delen aan Coronacompensatie als volgt worden toegelicht:

• 1e deel is bekend gemaakt in juni 2020 en opgenomen in de septembercirculaire 2020 en verwerkt in het tweede programmajournaal 2020
• 2e deel is bekend gemaakt in augustus 2020 en opgenomen in de septembercirculaire 2020 en verwerkt in de raadsbrief met de financiële rapportage 2020
• 3e deel is bekend gemaakt in december 2020 en opgenomen in de december circulaire 2020 en wordt verwerkt in de jaarverantwoording 2020 en 1e programmajournaal 2021

De compensatie die het rijk in de aangehaalde drie delen aan de gemeenten heeft verstrekt bedraagt voor de gemeente Dinkelland voor het jaar 2020 € 803.000.

Het eerste deel van deze compensatie bedraagt € 333.000 en is opgenomen in het, door de gemeenteraad vastgestelde, tweede programmajournaal 2020 en heeft dus ook geleid tot een gewijzigde begroting 2020. Enerzijds een hogere algemene uitkering met daartegenover een “nieuwe” stelpost corona compensatie. Het tweede en derde deel echter zijn niet opgenomen in een formeel door de gemeenteraad vastgesteld document en hebben dus ook niet geleid tot een wijziging van de begroting. Hiermee wordt dus een deel van de hogere algemene uitkering over het jaar 2020 en dus ook het voordelige rekeningresultaat verklaard. Dit voordeel wordt echter meegenomen bij de resultaatbestemming 2020 omdat altijd is aangegeven dat de beschikbare middelen aan Coronacompensatie worden gereserveerd in afwachting van meer duidelijkheid / te ontwikkelen beleid. Aan het eind van dit hoofdstuk en bij de daadwerkelijke resultaatbestemming wordt hier op teruggekomen. 

Naast de ontvangen Corona compensatie van het Rijk heeft de gemeente Dinkelland ook eigen algemene middelen geserveerd om de gevolgen van Corona op te vangen. De basis hiervoor ligt in de scenario’s van het centraal Plan Bureau (CPB). In het tweede programmajournaal 2020 heeft een bijstelling plaatsgevonden naar het basisscenario van het CPB. Dit heeft geleid tot een toevoeging via de algemene middelen aan de stelpost Corona van € 613.000.

Zoals hiervoor aangegeven en zoals ook blijkt uit de tabel bedroeg de stelpost Corona in het tweede programmajournaal 2020 € 946.000. In datzelfde programmajournaal zijn echter ook een aantal kosten in beeld gebracht die ten laste zijn gebracht van deze stelpost.

Hiermee rekening houdend ontstaat het volgende beeld:

Tot aan het, door de raad vastgestelde, programmajournaal 2020 is de begroting 2020 ook daadwerkelijk gewijzigd voor de aangegeven mutaties. Dit levert dus geen, te verklaren,  verschillen op voor de jaarverantwoording 2020

In de raadsbrief van november 2020 heeft het college de gemeenteraad geïnformeerd over een aantal  ontwikkelingen die zijn opgetreden na het vaststellen van de begroting 2021 door het college. In deze raadsbrief was ook het tweede deel van de corona compensatie van het rijk over het jaar 2020 opgenomen, evenals een aantal kosten.

Hiermee rekening houdend ontstaat het volgende beeld:

Aangezien de aangegeven raadsbrief met de bijlage financiële ontwikkelingen geen formele status heeft en de begroting 2020 dus niet is aangepast komende verschillende aangegeven mutaties dus als verschil terug in deze jaarverantwoording. Bijvoorbeeld een hogere inkomst op het onderdeel algemene uitkering als gevolg van extra corona compensatie maar ook een hogere uitgaven in het kader van de Sociale Werkvoorziening betreffende corona compensatie.

Het derde del van de coronacompensatie is opgenomen in de decembercirculaire 2020. Voor het jaar 2020 betreft het een bedrag van € 57.000. Hierna resteert een stelpost van € 948.000.

Uit de (financiële) analyse van de jaarverantwoording 2020 blijkt dat op meerdere plekken sprake is van corona gerelateerde (extra) uitgaven of lagere inkomsten. In sommige gevallen incidentele uitgaven/inkomsten die feitelijk ten laste / ten gunste van de stelpost moeten worden gebracht maar ook verschillen in uitgaven en inkomsten waarvan verwacht mag worden dat deze als gevolg van Corona slechts een verschuiving laten zien over de jaren heen. We hebben er voor gekozen de echte direct aan corona toe te wijzen incidentele meerkosten / lagere uitgaven te verrekenen met de stelpost. De mutaties over de jaren heen op de verschillende structurele begrotingsposten laten we buiten beschouwing. Hierbij moet worden gedacht aan de uitgaven en inkomsten huwelijken, paspoorten, rijbewijzen, enz. 

Hiermee rekening houdend ontstaat het volgende beeld van posen waarvan wordt voorgesteld deze te verrekenen met de stelpost Corona:

De hierna resterende stelpost ten bedrage van € 866.000  wordt betrokken bij de resultaatbestemming. Voorstel is om het restant van de stelpost over te hevelen naar het jaar 2021 in afwachting van meer duidelijkheid / te ontwikkelen beleid. Dit vooral gezien de gedachte dat veel van de gevolgen van Corona pandemie in de loop van het jaar 2021 (wellicht zelfs 2022) echt zichtbaar en duidelijk worden.

Naast de resterende stelpost uit het jaar 2020 waarvan wordt voorgesteld deze bij resultaatbestemming over te hevelen naar het jaar 2021 heeft de gemeente Dinkelland via de decembercirculaire 2020 ook een deel corona compensatie gekregen dat betrekking heeft op het jaar 2021. Het betreft hier een bedrag van € 330.000. In totaliteit heeft de gemeente Dinkelland rekening houden met de voorgestelde besluitvorming uit deze jaarverantwoording voor het jaar 2021 dus de beschikking over een stelpost corona compensatie van € 1.196.000.

Specificatie:

In de komende P&C documenten blijven we verslag doen van de gevolgen van de Corona pandemie en dus ook van de stand van zaken van deze stelpost.